لماذا من المهم الحفاظ على وضعك الضريبي للشركات 0 %
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) - لمحة عامة
يجب على كيان المنطقة الحرة أن يفي بالمتطلبات الجميع من الشروط أدناه للاستمتاع بضريبة الشركات بمعدل صفر:
- احصل على "الدخل المؤهل".
- الحفاظ على الجوهر الاقتصادي المناسب داخل دولة الإمارات العربية المتحدة.
- اجتياز اختبار الحد الأدنى (فقط حصة محدودة من الدخل غير المؤهل).
- لا تختار الاشتراك نظام ضريبة الشركات العادي.
- تطبيق مبدأ طول الذراع في كل صفقة مع الأطراف ذات الصلة.
- الالتزام بقواعد تسعير التحويل الكاملة.
- احتفظ بالقوائم المالية المدققة.
النقطة الرئيسية: لا يتم إعفاء كل شركة في المنطقة الحرة تلقائيًا، ولن يتم فرض ضريبة بنسبة 0 % على كل درهم تكسبه.
ما هو مبدأ طول الذراع؟
تنص المادة 34 من قانون ضريبة الشركات على أنه عندما يتاجر طرفان مرتبطان مع بعضهما البعض، يجب أن يعكس السعر ما يلي: شركات مستقلة وغير مرتبطة ببعضها كان من الممكن قبول هذا السعر في ظروف مماثلة. وتتوقع الهيئة الاتحادية للضرائب أن يكون هذا السعر مدعومًا بوثائق تسعير تحويلية متينة ومتزامنة.
إن تحديد سعر مناسب بناءً على ميزانيتك ليس مجرد امتياز، بل هو ضمانة للبقاء. قد يؤدي التسعير الخاطئ إلى تحويل أرباحك بالكامل إلى الشريحة الضريبية 9 %، مما قد يؤدي إلى تدقيق دقيق.
— جونسون م. جورج، المدير العام، منطقة التجارة الحرة في أم القيوين
وتضمن القاعدة أن يقوم كل طرف بتسجيل الدخل أو الربح أو الخسارة بما يتناسب مع وظائفه وأصوله ومخاطره الحقيقية.
التأثير العملي: تقسيم الدخل المؤهل مقابل الدخل الخاضع للضريبة
غالبًا ما يكسب QFZP كلا الأمرين:
- الدخل المؤهل - تخضع للضريبة بمعدل 0 %.
- مصادر دخل أخرى من الإمارات العربية المتحدة أو من الخارج - يتم فرض ضريبة عليها بنسبة 9 %.
يجب تقسيم النفقات بنفس الطريقة:
- التكاليف المباشرة (على سبيل المثال، المواد الخاصة بعقد محدد) تنتقل مباشرة إلى مصدر الدخل المطابق.
- التكاليف المشتركة يتم تخصيص المنافع (على سبيل المثال، إدارة المكتب الرئيسي، الفائدة) باستخدام مفتاح معقول ومستقل - مثل عدد الموظفين، أو الإيرادات، أو قيم الأصول، أو محرك آخر يعكس بشكل أفضل الفائدة المستهلكة.
التعامل مع المنشآت الدائمة
إذا كان لدى الشركة الأم في المنطقة الحرة التربية البدنية المحلية (في مكان آخر في الإمارات العربية المتحدة) أو PE الأجنبية، يقول القانون: تعامل مع هذا الفرع كما لو كان مؤسسة منفصلة ومستقلة.
طريقة الخطوتين لاتفاقية التجارة الحرة
| خطوة | ما يجب القيام به | غاية |
| 1. التحليل الوظيفي | قم بإعداد خريطة لوظائف كل كيان وأصوله ومخاطره. | يظهر من الذي يخلق القيمة حقًا. |
| 2. تحديد التعويض | يتم فرض رسوم متبادلة على الأسعار حتى يحصل كل جانب على مكافأة تتوافق مع الخطوة 1. | يتأكد من أن الفرع والأصل يسجلان الربح الصحيح. |
ورقة غش لتخصيص النفقات
| نوع المصروفات | قاعدة التخصيص |
| من الواضح أنه يمكن نسبه (على سبيل المثال، راتب موظفي التربية البدنية) | يتم فرض الرسوم مباشرة على هذا التدفق من الدخل. |
| لا يمكن نسبها بشكل مباشر (على سبيل المثال، حصة خزانة المجموعة، الإدارة العامة والمقر الرئيسي) | تقسيم باستخدام أساس طول الذراع الذي يعكس الاستخدام أو الفائدة بشكل أفضل. |
وثّق المنطق، واحرص على الحفاظ عليه متسقًا عامًا بعد عام، وقم بتحديثه عندما يتغير نموذج العمل.
خلاصة القول
إن البقاء داخل منطقة ضريبة الشركات 0 % يتطلب أكثر من مجرد التواجد في منطقة حرة. تسعير قوي ومتوازن وتخصيص دقيق للنفقات غير قابلة للتفاوض. استعن بمستشارين ضريبيين ذوي خبرة، واحتفظ بملفات أسعار التحويل محكمة، وراجع سياساتك سنويًا. قد تُفقدك أي زلة وضعك كشخص مؤهل (QFZP)، ولن تكون فاتورة الضرائب المترتبة على ذلك صفرًا.
