قانون مرسوم اتحادي جديد يعزز وضوح الضرائب على الشركات ومرونة الأعمال
أصدرت حكومة الإمارات العربية المتحدة مرسوماً بقانون اتحادياً جديداً بتعديل المرسوم بقانون الاتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن ضرائب الشركات والمؤسسات، مما أدخل مزيداً من الوضوح بشأن حسابات ضريبة الشركات وإجراءات التسوية ومعالجة الاعتمادات الضريبية غير المستخدمة.
تهدف التعديلات إلى تبسيط الامتثال الضريبي، وتحسين الشفافية، وتعزيز مكانة دولة الإمارات العربية المتحدة كجهة جاذبة للأعمال من خلال السماح للشركات المؤهلة بالمطالبة باسترداد أرصدة ضريبة الشركات غير المستخدمة والناجمة عن الحوافز والإعفاءات المعتمدة.
آلية مبسطة لتسوية ضرائب الشركات
بموجب القانون المعدل، يجب الآن تسوية التزامات ضريبة الشركات وفقًا لتسلسل محدد بوضوح:
1. الإعفاءات الضريبية المقتطعة (المادة 46)
سيتم أولاً تخفيض ضريبة الشركات المستحقة باستخدام أي رصيد متاح من ائتمان ضريبة الاستقطاع.
2. الإعفاءات الضريبية الأجنبية (المادة 47)
إذا تبقى رصيد، يجوز للأشخاص الخاضعين للضريبة تطبيق الاعتمادات الضريبية الأجنبية المؤهلة وفقًا للأحكام القائمة.
يوفر هذا النهج المنظم للشركات قدراً أكبر من اليقين في إدارة التزاماتها الضريبية المتعلقة بالشركات.
3. حوافز وإعفاءات أخرى
ويمكن بعد ذلك استخدام أرصدة الحوافز أو الإغاثة الإضافية المعتمدة، وذلك رهناً بقرارات مجلس الوزراء الصادرة بناءً على توصية وزير المالية.
4. سداد الضريبة النهائية (المادة 48)
يجب تسوية أي التزامات ضريبية متبقية على الشركات بعد تطبيق جميع الاعتمادات بما يتماشى مع أحكام الدفع الحالية.
استرداد أرصدة ضريبة الشركات غير المستخدمة
ومن أهم التطورات إدخال مادة جديدة تسمح للأشخاص الخاضعين للضريبة بالمطالبة باسترداد الاعتمادات الضريبية غير المستخدمة والمستمدة من الحوافز أو الإعفاءات المعتمدة.
ستخضع طلبات استرداد الأموال لما يلي:
- الشروط المحددة ومعايير الأهلية
- أطر زمنية محددة
- إجراءات إدارية محددة
سيتم تفصيل هذه المتطلبات في قرار مجلس الوزراء القادم، والذي سيصدر بناءً على توصية وزير المالية.
يُمكّن هذا التغيير الشركات من تحقيق الربح من المزايا الضريبية غير المستخدمة، مما يحسن التدفق النقدي والكفاءة الضريبية بشكل عام.
توسيع دور الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)
تمنح التعديلات الهيئة الاتحادية للضرائب سلطة معززة لإدارة وصرف مطالبات الاسترداد المعتمدة.
قد تقوم إدارة النقل الفيدرالية بما يلي:
- تخصيص الأموال من عائدات ضرائب الشركات
- عند الاقتضاء، استخدم تحصيلات الضرائب الإضافية
- التصرف وفقًا للقرارات الصادرة عن مجلس إدارتها
تعزز هذه الإجراءات الحوكمة المالية مع الحفاظ على رقابة قوية على الامتثال.
تاريخ السريان والخطوات التالية
يدخل المرسوم الاتحادي المعدل حيز التنفيذ فور نشره في الجريدة الرسمية. ومن المتوقع صدور قرارات تنفيذية إضافية في الأشهر المقبلة لتوضيح ما يلي:
- مواعيد تقديم طلبات استرداد الرسوم
- متطلبات التأهيل
- إرشادات إجرائية
ماذا يعني هذا بالنسبة للشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
توفر الأحكام الجديدة مزيداً من اليقين والمرونة وفرصاً لتحسين الوضع المالي للشركات الخاضعة لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة. يُنصح الشركات بمراجعة أوضاعها الضريبية، وتقييم الإعفاءات الضريبية المتاحة، والاستعداد لتطبيق الإرشادات القادمة.
للحصول على إرشادات مهنية بشأن الامتثال لضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة، والتخطيط الضريبي، وتحسين الائتمان، يوصى بشدة بالتشاور مع مستشار ضريبي مؤهل.
