قدمت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة حافزًا كبيرًا للشركات لاستكمال تسجيلها الضريبي للشركات - حتى في حالة تفويت المواعيد النهائية سابقًا.
منذ الإعلان عن مواعيد تسجيل ضريبة الشركات في فبراير/مارس 2024، فإن عدم التسجيل خلال الفترة المحددة أدى إلى فرض غرامة إدارية قدرها 10000 درهم إماراتي.
لتخفيف عبء الامتثال، أطلقت الهيئة الاتحادية للضرائب مبادرةً للإعفاء من الغرامات في مايو. ومنذ ذلك الحين، صدر توضيح عام مفصل (CTP006)، يوضح آلية عمل الإعفاء. وفيما يلي أبرز النقاط:
من هو المؤهل للإعفاء من العقوبة؟
لا يقتصر الإعفاء على الشركات، بل يشمل أيضًا الأفراد الخاضعين لضريبة الشركات. شرط الأهلية الرئيسي واضح: يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال سبعة أشهر (بدلاً من الأشهر التسعة المعتادة) من نهاية الفترة الضريبية الأولى.
في البداية، سادت حالة من الارتباك في أوساط الأعمال، حيث اعتقد الكثيرون أن الموعد النهائي لتقديم الإقرارات هو 31 يوليو. ومع ذلك، ينطبق هذا فقط على الكيانات التي تمتد سنتها المالية من يناير إلى ديسمبر. أما الكيانات التي تمتد سنتها المالية من أبريل إلى مارس، فيجب عليها تقديم إقراراتها بحلول 30 سبتمبر.
حتى الشركات المعفاة من ضريبة الشركات - مثل الكيانات المؤهلة للمنفعة العامة (QPBEs) و صناديق الاستثمار المؤهلة- يمكنهم الاستفادة من الإعفاء، شريطة تقديم إقرارهم السنوي خلال سبعة أشهر من تاريخ إغلاق سنتهم المالية الأولى.
هل يجب عليك دفع ضريبة الشركات خلال 7 أشهر أيضًا؟
من الأسئلة الشائعة ما إذا كان يجب أيضًا دفع ضريبة الشركات خلال فترة الأشهر السبعة المختصرة. وقد أوضحت هيئة الضرائب الفيدرالية ذلك. يظل الموعد النهائي للدفع دون تغيير—لا تزال الضريبة مستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. ينطبق شرط الأشهر السبعة. فقط لإعادة الطلب للحصول على أهلية الإعفاء.
هل هناك حاجة إلى تقديم طلب إعفاء رسمي؟
لا حاجة لتقديم طلب رسمي. يُمنح الإعفاء تلقائيًا بمجرد تقديم الإقرار الضريبي خلال فترة الأشهر السبعة المحددة. وينطبق هذا حتى لو سبق للمكلف تقديم طلب إعادة نظر في الغرامة.
بالنسبة للغرامات غير المدفوعة، سيتم فرض مبلغ 10000 درهم إماراتي يتم الإعفاء تلقائيًا من ضريبة الإمارات. إذا تم دفع الغرامة بالفعل، فسيتم دفع المبلغ تم إضافته إلى حساب ضريبة الشركات (وليس حساب ضريبة القيمة المضافة)، ويمكن للشركات اختيار استخدام الائتمان لسداد الالتزامات المستقبلية أو طلب استرداد الأموال.
الشركات الجديدة التي ستُنشأ في عام 2025: ما يجب أن تعرفه
الشركات التي تأسست في أو بعد 1 مارس 2024، يجب التسجيل لضريبة الشركات خلال ثلاثة أشهر التأسيس. وقد عوقبت العديد من الشركات الجديدة، بما فيها تلك التي تأسست في عام ٢٠٢٥، لعدم استغلالها هذه الفترة، غالبًا بسبب سوء تقدير الإطار الزمني.
على سبيل المثال، شركة مسجلة في 15 يناير 2025، يجب التسجيل قبل 15 أبريل 2025- ليس نهاية شهر أبريل.
ومن المشجع أن توضيح اتفاقية التجارة الحرة ينص على أن الإعفاء ينطبق على الفترة الضريبية الأولىسواء كان ماضيًا أو مستقبلًا. وهذا يفتح الباب لـ الشركات التي تم تشكيلها حديثًا للاستفادة من المبادرة في 2026.
ماذا لو انضممت إلى مجموعة ضريبة الشركات؟
إذا تكبدت إحدى الشركات غرامة التأخير في التسجيل ثم انضمت لاحقًا إلى مجموعة ضريبة الشركاتلا يزال بإمكانها الاستفادة من الإعفاء. الشرط هو تقديم الإقرار الضريبي للمجموعة خلال سبعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
راحة ترحيبية للشركات
تُقدّم هذه المبادرة إعفاءً ماليًا ضروريًا للغاية، مع تعزيز الالتزام الضريبي. نشجّع الشركات على الاستفادة الكاملة من برنامج الإعفاء من خلال فهم معايير الأهلية وتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب.
