فتحت الهيئة الاتحادية للضرائب بهدوء باباً هاماً الأسبوع الماضي. اعتباراً من 29 مايو 2026، أصبح نظام تسجيل ضريبة المعاملات المالية الدولية (DMTT) على منصة إمارة تاكس متاحاً.
بالنسبة للمجموعات متعددة الجنسيات التي لها وجود في الإمارات العربية المتحدة، لم يعد هذا الأمر مجرد بند من بنود التخطيط المستقبلي، بل أصبح التزاماً قائماً بالامتثال.
ملخص سريع لأين نحن الآن
أدخلت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة الحد الأدنى التكميلية المحلية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 142 لسنة 2024، والتي تسري على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025. ويتماشى هذا الإطار مع قواعد GloBE النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ويفرض حداً أدنى لمعدل الضريبة الفعلي 15% على مجموعات الشركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها العالمية الموحدة 750 مليون يورو.
والأهم من ذلك، أن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قد أقرت لاحقاً أن ضريبة المعاملات الإضافية في الإمارات العربية المتحدة مؤهلة كضريبة معاملات إضافية، مما يعني أن أي ضريبة إضافية مدفوعة في الإمارات تُخصم من التزامات قاعدة إدماج الدخل في الدولة الأم. لا يوجد ازدواج ضريبي.
ماذا يعني فتح باب التسجيل عملياً؟
حتى الآن، كان أحد الأسئلة العالقة هو متى وكيف سيتم تسجيل DMTT. وقد تم حل هذا الغموض.
يتعين على كل كيان تابع لدولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك كيانات المناطق الحرة، والذي يشكل جزءًا من مجموعة شركات متعددة الجنسيات مشمولة، التسجيل بشكل منفصل، أو أن تُعيّن المجموعة كيانًا محليًا واحدًا مُعيّنًا لتقديم الملفات لتنسيق عمليات التقديم. ويعني بند المسؤولية التضامنية والتكافلية في التشريع أن هذا القرار لا يمكن تفويضه بشكل غير رسمي.
الموعد النهائي الأول لتقديم الطلبات وفترة الجزاءات
بالنسبة للمجموعات التي تعتمد السنة التقويمية، تُعتبر السنة المالية 2025 أول فترة مشمولة. وتعني فترة الانتقال التي تمتد لثمانية عشر شهرًا أن أول إقرار ضريبي إضافي مستحق بحلول 30 يونيو 2027.
هناك فترة سماح قبل تطبيق العقوبات، ولا تُفرض أي عقوبات على الفترات المالية التي تبدأ في أو قبل 31 ديسمبر 2026 (ولا تنتهي بعد 30 يونيو 2028) إذا أثبتت المجموعة اتخاذها تدابير معقولة نحو الامتثال. لكن هذه الحماية تتطلب أدلة. ستكون المجموعات التي تستعين بمستشارين، وتُجري تحليلًا أوليًا، وتبدأ بجمع البيانات في موقف دفاعي قوي. أما المجموعات التي لا تفعل شيئًا فلن تكون كذلك.
السؤال الذي تخطئ فيه معظم المجموعات
تعتبر العديد من الشركات "الملاذ الآمن" الانتقالي لتقارير الدولة عن الجرائم سبباً للتأجيل. وهذا ليس صحيحاً.
يُخفّض الملاذ الآمن، سواءً كان ذلك بموجب الحد الأدنى من الضريبة، أو معدل الضريبة المبسط، أو الأرباح الروتينية، الالتزام الضريبي الإضافي أو يُلغيه. لكنه لا يُلغي الالتزام بالتسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية. فهذه مسارات منفصلة.
حيث تصبح الأمور أكثر تعقيداً
هناك عدة جوانب لهذا الأمر أرى أنها تُغفل في التقييمات القياسية، لا سيما فيما يتعلق بكيفية تفاعل الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات العربية المتحدة مع آليات دخل GloBE، وكيفية تطبيق استثناءات الدخل القائمة على الجوهر بمعدلات انتقالية، وكيفية تحديد الضرائب المشمولة للكيانات المكونة في الإمارات العربية المتحدة التي تكسب دخلاً عبر الحدود يخضع لضرائب الاستقطاع الأجنبية.
هذه ليست عمليات مطابقة بسيطة، ومتطلبات البيانات جوهرية.
إذا كنت ترغب في مناقشة موقف DMTT لمجموعتك، سواء كان ذلك تقييمًا لتحديد النطاق، أو دعمًا للتسجيل، أو حسابًا كاملاً لـ GloBE ETR، فلا تتردد في التواصل مباشرة.
