يقدم نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة معدل ضريبة 0% مقنعًا لـ الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZPs)- ولكن للاستفادة من هذا، يجب على شركات المناطق الحرة التأكد من أن عملياتها تتوافق مع معايير محددة، وخاصة عندما يتعلق الأمر بـ أنشطة التوزيع.
ما الذي يعتبر دخل توزيع؟
تحت القرار الوزاري رقم (265) لسنة 2023، يعتبر الدخل من التوزيع "مؤهل" فقط إذا كان النشاط أجريت في أو من منطقة حرة محددة، و البضائع الداخلة إلى دولة الإمارات العربية المتحدة تمر عبر تلك المنطقة المحددة.
وهذا يعني أن الشركات العاملة في مجال شراء وبيع السلع المادية - العناصر الملموسة والمنقولة - يمكنها الاستمتاع بمعدل الضريبة 0%، شريطة أن تستوفي هذه الشروط الأساسية. المنتجات غير الملموسة (مثل البرامج أو التراخيص) مستثناة، إلا في حالة احتواء المنتج على برامج مضمنة لا يمكن فصلها عن السلعة المادية.
علاوة على ذلك، للتأهل:
- يجب بيع البضائع إلى البائعين أو المعالجين (على سبيل المثال، تجار الجملة أو الموزعين)، وليس للمستخدمين النهائيين الذين يستهلكون المنتج.
- ال الحركة المادية والتعامل مع البضائع في المنطقة المحددة أمر بالغ الأهمية - إلى جانب الفعلي نقل الملكية داخل المنطقة.
يتمتع مستثمرو المناطق الحرة بميزة ضريبية قوية، ولكن لضمان هذه الميزة، وخاصةً فيما يتعلق بدخل التوزيع من منطقة محددة، فإن الأساس يكمن في الجوهر. تأكد من مناولة البضائع فعليًا داخل المنطقة ونقل ملكيتها إليها. عندما تتوافق عملياتك مع القانون، فإن ضريبة الشركات 0% ليست ممكنة فحسب، بل مستدامة أيضًا.
— جونسون م. جورج، المدير العام لمنطقة التجارة الحرة في أم القيوين
أمثلة عملية
المثال 1: البضائع الموجودة بالفعل في الإمارات العربية المتحدة
شركة ف، وهو شخص يعمل في منطقة حرة ضمن منطقة محددة، يشتري بضائع من مورد في دولة الإمارات العربية المتحدة. لا تمر هذه البضائع فعليًا عبر المنطقة المحددة، بل تُباع مباشرةً إلى موزع في دولة الإمارات العربية المتحدة.
لماذا هو مؤهل؟:كانت البضائع موجودة بالفعل في دولة الإمارات العربية المتحدة عند شرائها من قبل الشركة F، ويتم إجراء أنشطة المبيعات من منطقة مُحددة. وبالتالي، يُطبق على دخل التوزيع معدل الضريبة 0%.
المثال 2: الاستيراد من الخارج عبر المنطقة المحددة
شركة د، وهو أيضًا شخص من المنطقة الحرة في منطقة محددة، يستورد بضائع من مورد أجنبي. تدخل البضائع إلى دولة الإمارات العربية المتحدة خلال منشأة شركة D في المنطقة المحددة، حيث يتم بيعها لاحقًا إلى موزع مقره الإمارات العربية المتحدة.
لماذا هو مؤهل؟:تتوافق عملية الاستيراد مع القواعد - تدخل البضائع فعليًا إلى دولة الإمارات العربية المتحدة عبر المنطقة المحددة، ويتم التوزيع من تلك المنطقة.
المثال 3: الاستيراد عبر نقطة دخول غير محددة
إذا قامت الشركة D بدلاً من ذلك بترتيب استيراد البضائع عبر ميناء آخر في الإمارات العربية المتحدة (غير موجود في منطقة مخصصة) قبل الوصول إلى منشأته، على الرغم من أنه يقع في منطقة مخصصة، التوزيع لن يكون مؤهلا.
لماذا يفشل:المتطلب الرئيسي - دخول هذه البضائع إلى دولة الإمارات العربية المتحدة عبر المنطقة المحددة - لم يتم استيفاؤه.
النقطة الرئيسية
للاستفادة من 0% معدل ضريبة الشركاتيجب على شركات المنطقة الحرة التأكد من:
- يتم تنفيذ أنشطة التوزيع في أو من منطقة محددة;
- بضائع الدخول إلى دولة الإمارات العربية المتحدة عبر تلك المنطقة المخصصة (ما لم تكن موجودًا بالفعل في دولة الإمارات العربية المتحدة)؛
- العملاء النهائيون هم البائعين، وليس المستهلكين النهائيين;
- هنالك المادة المادية والتشغيلية في المنطقة.
من الضروري مواءمة سلسلة التوريد الخاصة بك مع إطار ضريبة الشركات. بالنسبة للشركات المؤهلة، لا يُعد هذا مجرد ميزة ضريبية، بل ميزة استراتيجية.
