اتفاقية التجارة الحرة تقدم تحديثات حاسمة بشأن التعامل مع واردات السلع والخدمات
قبل شهر تقريبًا، سلطنا الضوء على أحد التحديات الضريبية الرئيسية التي تواجه الشركات في جميع أنحاء دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك تلك الموجودة في المناطق البرية والحرة: هل يتعين على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير ضريبية لأنفسها لكل استيراد للسلع والخدمات؟
في ذلك الوقت، طُرحت حلولٌ مُختلفة، منها طلب توضيحاتٍ خاصة أو استثناءاتٍ إدارية من الهيئة الاتحادية للضرائب. إلا أن ما كانت الشركات بحاجةٍ إليه حقًا هو توجيهاتٍ واضحةٍ وعامّةٍ لتبسيط إجراءات الامتثال، وتخفيف الأعباء الإدارية، وتجنب التكاليف غير الضرورية.
وقد وفرت الهيئة الاتحادية للضرائب هذا الوضوح الضروري من خلال أحدث توضيحاتها العامة لضريبة القيمة المضافة (VATP044). يوضح هذا التوضيح كيفية تعامل الشركات مع محاسبة ضريبة القيمة المضافة، وإصدار الفواتير الضريبية، واسترداد ضريبة المدخلات على استيراد الخدمات إلى الإمارات العربية المتحدة.
ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المستوردة: ما تحتاج الشركات إلى معرفته
عندما تقوم الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة باستيراد الخدمات، فإنها تعتبر أنها تقدم توريدًا خاضعًا للضريبة لأنفسها إذا مكان التوريد بالنسبة لهذه الخدمات، تكون هذه الشركات مُلزمة باحتساب ضريبة القيمة المضافة على هذه الخدمات المستوردة بموجب آلية الشحن العكسي (RCM)، الإبلاغ عن المعاملة في الصندوق 3 من إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم عن الفترة الضريبية ذات الصلة.
إصدار فواتير ضريبية لنفسك
في تخفيف كبير للشركات، أوضحت هيئة التجارة الحرة أن الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة هي لا مطلوب منهم إصدار فواتير ضريبية لأنفسهم بالنسبة للخدمات المستوردة، إذا استلموا واحتفظوا بفواتير صادرة عن الموردين الأجانب. يجب أن تتضمن هذه الفواتير تفاصيل أساسية، مثل وصف الخدمات المقدمة والمبلغ المدفوع.
إذا قام مورد خارجي بذلك لا عند إصدار فاتورة، يمكن للشركة في دولة الإمارات العربية المتحدة الاحتفاظ بمستند - أو مجموعة من المستندات - يحتوي على التفاصيل التالية:
- أسماء وعناوين كل من المورد الخارجي والمستلم في دولة الإمارات العربية المتحدة
- تاريخ إصدار الوثيقة
- تاريخ إكمال الخدمة
- وصف الخدمة
- المقابل المدفوع، والعملة المستخدمة، وشروط الدفع (إن وجدت)
في الحالات التي لا تتوفر فيها فاتورة أو مثل هذه الوثائق، ستحتاج الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى إصدار فاتورة ضريبية صالحة لنفسها أو طلب استثناء إداري من الهيئة الاتحادية للضرائب.
استرداد ضريبة المدخلات
وإضافة إلى الارتياح، أكدت هيئة التجارة الحرة أن يمكن للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على الخدمات المستوردة حتى لو لم تصدر فاتورة ضريبية لنفسها—بشرط احتفاظهم بالفاتورة الصادرة عن المورّد أو الوثائق المطلوبة. وبطبيعة الحال، يجب على الشركة استيفاء معايير الأهلية المعتادة لاسترداد ضريبة المدخلات.
ماذا عن استيراد السلع؟
ومن المهم أن نلاحظ أن ينطبق VATP044 فقط على استيراد الخدماتلا يتناول هذا التوضيح متطلبات الامتثال لاستيراد السلع إلى دولة الإمارات العربية المتحدة. لذلك، ينبغي على الشركات تقييم ما إذا كان إصدار فواتير ضريبية لأنفسها لا يزال مطلوبًا عند استيراد السلع، وما إذا كان استرداد ضريبة القيمة المضافة يعتمد على هذه الفواتير أم على المستندات الجمركية الصادرة عن سلطات الجمارك في دولة الإمارات العربية المتحدة.
خطوة ترحيبية للشركات الإماراتية
ويشكل هذا التوضيح خطوة عملية وصديقة للأعمال من جانب هيئة التجارة الحرة، حيث يوفر اليقين بشأن الامتثال لضريبة القيمة المضافة ويساعد الشركات على خفض التكاليف التشغيلية.
بالنسبة للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإن البقاء على اطلاع دائم بهذه التوضيحات أمر ضروري لضمان المعاملة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة والامتثال لها.
