أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن مجموعة جديدة من التعديلات على قانون الإجراءات الضريبية من خلال المرسوم بقانون اتحادي رقم 17 لسنة 2025، تحديث السابق المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022ستدخل هذه التعديلات حيز التنفيذ رسميًا في 1 يناير 2026الهدف وراء هذه التغييرات بسيط: تعزيز الإطار الضريبي، وإزالة الغموض، وتوفير إرشادات أكثر وضوحًا لكل من دافعي الضرائب والهيئة الاتحادية للضرائب.
مواعيد استرداد الأموال أكثر وضوحًا
من أهم التحديثات التي تم إجراؤها على أرصدة الائتمان الضريبي، وهي الحالات التي تكون فيها الشركة قد دفعت ضرائب زائدة. يُحدد القانون المعدل الآن فترة زمنية محددة، مدتها خمس سنوات، من نهاية الفترة الضريبية المعنية، للشركات لطلب استرداد الضريبة أو استخدام الائتمان لتسوية التزامات ضريبية أخرى.
وهذه هي المرة الأولى التي يحدد فيها القانون هذه المدة الزمنية بهذه الدقة.
يُقدّم التحديث أيضًا مرونةً أكبر. في الحالات المُحدّدة في التعديلات، يُمكن لدافعي الضرائب تقديم طلبات استرداد. بعد فترة الخمس سنوات انتهت صلاحيتها، أو خلال آخر 90 يومًا قبل الموعد النهائي، مما يساعد على منع رفض المطالبات الصحيحة بسبب مشكلات التوقيت.
سلطة التدقيق الموسعة
تُفصّل القواعد الجديدة أيضًا متى يُمكن للهيئة الاتحادية للضرائب مواصلة مراجعة سجلات دافعي الضرائب. وبموجب التعديل، يجوز للهيئة إجراء تدقيق أو إصدار تقييم ضريبي حتى بعد انقضاء فترة التقادم القياسية، ولكن في ظروف مُحددة فقط.
على سبيل المثال، عندما تُقدّم شركة طلب استرداد في السنة الأخيرة من فترة التقادم، يضمن هذا للهيئة الاتحادية للضرائب التحقق من صحة الطلب مع الحفاظ على وضوح حدود التدقيق لجميع دافعي الضرائب.
توجيهات ملزمة لتحقيق الاتساق
من التحسينات الرئيسية سلطة الهيئة الجديدة في إصدار توجيهات ملزمة. تنطبق هذه التوجيهات على كلٍّ من دافعي الضرائب والهيئة عند تفسير كيفية تطبيق قوانين الضرائب على معاملات محددة.
يهدف هذا التغيير إلى القضاء على المعاملة غير المتسقة للحالات المماثلة، وضمان مزيد من الوضوح، وانخفاض حالة عدم اليقين، وتخطيط ضريبي أكثر قابلية للتنبؤ للشركات.
إجراءات الإغاثة لمطالبات الاسترداد القديمة
تتضمن التعديلات أيضًا قواعد انتقالية لمطالبات الاسترداد القديمة. إذا انتهت فترة استرداد دافع الضرائب، وهي خمس سنوات، قبل 1 يناير 2026أو من المقرر أن تنتهي صلاحيتها خلال العام التالي لهذا التاريخ، فسوف يتلقون نافذة جديدة لمدة عام واحد تبدأ في 1 يناير 2026 لتقديم طلب استرداد المبلغ.
بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تقديم أحد طلبات استرداد الأموال القديمة هذه ولم تصدر هيئة الضرائب الفيدرالية قرارًا بعد، فسيكون لدى دافع الضرائب عامين من تاريخ التقديم لتقديم إفصاح طوعي لتصحيح أي أخطاء سابقة تتعلق بالمطالبة.
ينطبق على جميع الضرائب الاتحادية لدولة الإمارات العربية المتحدة
ينظم قانون الإجراءات الضريبية إدارة جميع الضرائب التي يتم إدارتها على المستوى الاتحادي في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك:
- الضريبة على الشركات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022)
- ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة الاستهلاك
ونتيجة لذلك، تؤثر هذه التعديلات على جميع الشركات التي تتفاعل مع منطقة التجارة الحرة، بغض النظر عن نوع الضريبة المحدد.
ما يكسبه دافعو الضرائب
ويساهم القانون المحدث في توفير مزيد من الهيكل والشفافية والقدرة على التنبؤ بالمشهد الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
تشمل الفوائد الرئيسية ما يلي:
- أ نافذة استرداد واضحة لمدة خمس سنوات مع استثناءات محددة
- فرص لتصحيح القضايا الضريبية القديمة في ظل ظروف محددة
- مزيد من الاتساق من خلال التوجيهات الملزمة الصادرة عن هيئة التجارة الحرة
وفي الوقت نفسه، تحصل منطقة التجارة الحرة على أدوات محسنة حماية الإيرادات العامة وضمان التطبيق الموحد للقوانين الضريبية.
وبشكل عام، تهدف هذه التغييرات إلى جعل البيئة الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة أكثر شفافية واستقرارًا وأسهل في التنقلمع الحفاظ على الضمانات القوية للأموال العامة.
